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本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付(fù)款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增后(hòu)企业(yè)预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型设(shè)备预付款收(shōu)据(jù)的会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款时(shí)间(jiān)没有关系，而是与什么(me)发(fā)票有关(guān)。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款(kuǎn)，其(qí)并(bìng)不是确(què)认(rèn)交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具(jù)销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果(guǒ)预付货款是(shì)用于支付服务费用(yòng)或(huò)购买固(gù)定资产等情(qíng)况，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待(dài)相关的支出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账(zhàng)款科(kē)目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得税，一(yī)般来(lái)说有(yǒu)以下(xià)几(jǐ)种情形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建厂房的预付(fù)款或(huò)预付(fù)在(zài)建(jiàn)工程款等(děng)误记入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计(jì)准则坏账(zhàng)应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际(jì)发(fā)生时(shí)计(jì)入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是指(zhǐ)小(xiǎo)企(qǐ)业在日常生产(chǎn)经营(yíng)活动(dòng)中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认申报(bào)建筑监

根据查询(xún)企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税收入(rù)的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确(què)认收入。按照工程(chéng)结算(suàn)法确(què)认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知(zhī)，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本(běn)乘以完工(gōng)进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务(wù)成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收(shōu)收入(rù)应按上(shàng)述规定确(què)认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收(shōu)取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税(shuì)发(fā)票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付(fù)款是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在(zài)履行(xíng)合同过程中的资(zī)金(jīn)周转。而(ér)规(guī)费税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付的(de)税费 、行政费(fèi)用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工(gōng)资扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报：企业发生(shēng)的与(yǔ)生产经营相(xiāng)关(guān)的 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可(kě)以在(zài)企业所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工(gōng)程预收款(kuǎn)对(duì)应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的(de)，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在(zài)流转过(guò)程中产(chǎn)生的(de)增值额(é)作为计税(shuì)依(yī)据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的递减因素(sù)。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当(dāng)期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间来(lái)获得(dé)税收利益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要(yào)考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国企业(yè)所得税法》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调(diào)整，并且(位卑未敢忘忧国,什么意思，位卑未敢忘忧国下一句怎么念qiě)需要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业(yè)务税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的(de)地(dì)方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨(kuà)国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方法扣除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得(dé)额(é)的项目。

对年应(yīng)纳税所得(dé)额(é)超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所得(dé)税。

应按规(guī)定(dìng)申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业应于本(běn)月(yuè)进行第四季(jì)度企业所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报(bào)表(biǎo)第(dì)十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退(tuì)税。

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