今天(tiān)给(gěi)各位(wèi)分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税(shuì)义务进行(xíng)解释(shì)，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大(dà)型设备预付(fù)款收据的(de)会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何(hé)要求(qiú)对应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款(kuǎn)时间没有关(guān)系，而(ér)是与(yǔ)什么发票(piào)有关(guān)。只要(yào)是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易(yì)完成实现(xiàn)收入的(de)依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是用于(yú)支付(fù)服务费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将(jiāng)预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票(piào)开来了出纳不(bù)必要(yào)办理(lǐ)手(shǒu)续(xù)，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付(fù)款或预付在(zài)建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位(wèi)预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开(kāi)具(jù)发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的(de)坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际(jì)发生时(shí)计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付(fù)款项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业发生的(de)坏账损失(shī)应(yīng)计(jì)入营业外支(zhī)出(chū) 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应(yīng)收及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经(jīng)营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查(chá)得(dé)知 。企业所得税收入(rù)的(de)确认方法有按照开具发票(piào)明确认收入以及按照工(gōng)程结(jié)算法确认(rèn)收入。按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规(guī)定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为发出(chū)应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计(jì)总成本乘以(yǐ)完工进度扣被保送了高考可以瞎写吗，被保送了高考考得很差还能录取吗除以前纳税期间累计已确(què)认(rèn)劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收收入(rù)应(yīng)按上(shàng)述规定确认(rèn)收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收(shōu)取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税(shuì)发票，但是被保送了高考可以瞎写吗，被保送了高考考得很差还能录取吗纳税义务已经发生，需(xū)要按(àn)照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预(yù)付给(gěi)承包(bāo)商的款(kuǎn)项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履行(xíng)合同过程(chéng)中(zhōng)的资(zī)金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付的税(shuì)费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资(zī)扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的(de)个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际到手的(de)工(gōng)资收入。社会保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积金中的(de)个人(rén)交纳部分是税前(qián)列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与生产经营相关的(de) 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在(zài)企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程预收款对应的(de)项目(mù)未开工，不(bù)具备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增(zēng)值(zhí)税(shuì)。有(yǒu)其他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入预(yù)收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值(zhí)额(é)作为(wèi)计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税(shuì)所得额(é)的递(dì)减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳的(de)所得税，合(hé)法递延纳(nà)税时间(jiān)来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产(chǎn)企业所得税(shuì)提前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计(jì)网显示，预(yù)收账(zhàng)款超过(guò)3年(nián)征收企业所得税的法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得(dé)税(shuì)法》第十六条规(guī)定，超过三年的(de)预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主营业务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同(tóng)时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还(hái)有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公司(sī)税率中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确(què)定企业所得税(shuì)应(yīng)纳税所得额(é)的(de)项目。

对年应纳税所(suǒ)得额(é)超过(guò)100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得(dé)税 上述(shù)建筑企业应于本(běn)月进行第四季度企(qǐ)业所得税(shuì)预缴申报(bào)时将在外地预(yù)缴的(de)税款填入预交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误(wù)填避免造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

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