今天给各位分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在(zài)面(miàn)临(lín)的问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得(dé)税如何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所得(dé)税应(yīng)按企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据(jù)的会(huì)计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而(ér)是与(yǔ)什么(me)发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认(rèn)交易完(wán)成实现(xiàn)收入的(de)依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是用于(yú)支付服(fú)务费用或购买(mǎi)固定资(zī)产(chǎn)等情况，则需要将(jiāng)预(yù)付款(kuǎn)暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票(piào)开(kāi)来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直(zhí)接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目(mù)或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来说(shuō)有(yǒu)以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购(gòu)置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建工程款等误(wù)记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业(yè)主单(dān)位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方应该(gāi)开(kāi)具发票(piào)；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当(dāng)于(yú)实(shí)际发生(shēng)时计入营业(yè)外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发生的坏账损失应计入(rù)营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常(cháng)生产(chǎn)经营活动(dòng)中发(fā)生(shēng)的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确(què)认方法(fǎ)有(yǒu)按照(zhào)开(kāi)具发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算法确(què)认收入(rù) ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法(fǎ)确(què)认(rèn)收入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施(shī)细(xì)则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第八条规(many的比较级和最高级怎么写，much的比较级和最高级guī)定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除(chú)以前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本(běn)后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收收(shōu)入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具增值税发票，但(dàn)是(shì)纳(nà)税义务(wù)已经发生，需要按照取得(dé)的(de)租(zū)金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的(de)情况(kuàng) ，预付(fù)款是(shì)指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的(de)工资收(shōu)入。社会保险中的个人(rén)交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳(nà)部分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计提的(de)不(bù)可以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程(chéng)预收款对应的项目未(wèi)开工(gōng)，不具备(bèi)收入确认条件，不(bù)需就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预付款没有开具(jù)发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为(wèi)计(jì)税依(yī)据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的(de)范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得(dé)税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率房地产企业所得(dé)税提前预(yù)缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税(shuì)率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规(guī)定(dìng)，超过(guò)三年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动资(zī)产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得(dé)税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确(què)定企业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于(yú)本月进行第(dì)四季度(dù)企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交申报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无(wú)法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结(jié)束了(le) ，不(bù)知(zhī)道(dào)你从中(zhōng)找(zhǎo)到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如(rú)果你还想了解更(gèng)多这方(fāng)面的信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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