今(jīn)天给各位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了(le)关注本(běn)站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税(shuì)务风(fēng)险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型设备预付款收(shōu)据(jù)的(de)会(huì)计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没(méi)有关系(xì)，而是(shì)与什(shén)么发票有(yǒu)关。只要是增值(zhí)税发票(piào)，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预(yù)付款，其并(bìng)不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据(jù) ，它不用(yòng)开具(jù)销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付(fù)货款(kuǎn)是用于支付服务费(fèi)用(yòng)或购买固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预(yù)付款暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打(dǎ)的收条，现在发(fā)票(piào)开(kāi)来了(le)出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来(lái)说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购建厂房的(de)预(yù)付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中业主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业(yè)会(huì)计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应当(dāng)于(yú)实(shí)际发生(shēng)时计入(rù)营业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指小企(qǐ)业(yè)在日常(cháng)生(shēng)产经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所(suǒ)得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税(shuì)收入的确(què)认方法有(yǒu)按照开具发票明确认(rèn)收入(rù)以及按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入。按照工(gōng)程(chéng)结算法确认(rèn)收入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细(xì)则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货(huò)款结算方式(shì)的(de) ，其消费税纳税义务发生(shēng)时(shí)间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完工进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期(qī)间累计已确认劳务成本后的(de)金额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入(rù)应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业(yè)一次(cì)性收取的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得的租(zū)金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程中，业主预付(fù)给(gěi)承包商的款项，用于承(chéng)包(bāo)商在(zài)履行合同过程(chéng)中的资金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则(zé)是指在(zài)合同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要(yào)支(zhī)付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入(rù)。社(shè)会保(bǎo)险(xiǎn)中的(de)个人(rén)交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是(shì)税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预(yù)收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入(rù)预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作为计税依据(jù)而征收(shōu)的(de)一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列(liè)支(zhī)是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费(fèi)用，减少应(yīng)缴纳的所得税，合法递(dì)延纳(nà)税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所得税预(yù)缴税(shuì)率房地(dì)产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产预(yù)缴所(suǒ)得税(shuì)主要(yào)考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查(chá)询会计(jì)学堂网、中国会(huì)计(jì)网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年(nián)征收企业所得税的法律依据(jù)有：《中华人(rén)民共和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的(de)预收(shōu)账款应当在税(shuì)前(qián)收入中调(diào)整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流(liú)动(dòng)资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营(yíng)业(yè)税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地区：个子矮可以抱着做，矮个子抱起来做台湾的企业(yè)所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方(fāng)法扣除(chú)项目企业所得(dé)税法(fǎ)定扣(kòu)除项目是(shì)据以确定企业所得(dé)税应纳(nà)税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对(duì)年(nián)应纳(nà)税所得额超过100万元但不(bù)超(chāo)过300万元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的(de)税款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避(bì)免(miǎn)造(zào)成(chéng)汇算清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减或者退税。

关于(yú)预付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税义(yì)务的(de)介(jiè)绍到此就结(jié)束(shù)了 ，不知道(dào)你从(cóng)中找到你需(xū)要的信息了(le)吗(ma) ？如果(guǒ)你还想了(le)解更(gèng)多这(zhè)方面的信(xìn)息，记得收藏(cáng)关注(zhù)本站 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 个子矮可以抱着做，矮个子抱起来做