今天给各位分享预付(fù)款税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在(zài)面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业所得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业所得税法(fǎ)第(dì)多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的会计(jì)处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时间没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增(zēng)值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其(qí)并(bìng)不是确认交易完成(chéng)实现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不(bù)用(yòng)开具(jù)销(xiāo)售(shòu)票据，只要开(kāi)收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用或购(gòu)买固(gù)定资产等(děng)情(qíng)况，则需(xū)要(yào)将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关(guān)的(de)支出发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来(lái)了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据(jù)发(fā)票(piào)做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款科目(mù)或利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预(yù)付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误(wù)记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开(kāi)具(jù)发票；否则建设方(fāng)可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税(shuì)务(wù)风险的。

小企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处(chù)理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏(huài)账损失(shī)应(yīng)当(dāng)于实际发(fā)生时(shí)计(jì)入(rù)营业(yè)外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算(suàn)的企业发生的坏账损失(shī)应(yīng)计入营业(yè)外(wài)支出(chū) 。

不是(shì)的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生(shēng)时计入营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根据(jù)《小企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项(xiàng)，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根据查(chá)询企查查得(dé)知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的(de)确认方(fāng)法有按照开具发票明(míng)确(què)认收入(rù)以及(jí)按(àn)照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入(rù)。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实(shí)施(shī)细则(zé)》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款结算方(fāng)式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳(nà)税(shuì)义务发(fā)生时间为发出应税(shuì)消(xiāo)费品的(de)当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税期间累计(jì)已(y瑀瑀独行是什么意思？怎么读，瑀瑀独行啥意思ǐ)确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是(shì)指在合同履行过(guò)程(chéng)中，业主预付给(gěi)承(chéng)包(bāo)商的(de)款(kuǎn)项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资(zī)金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一(yī)金(jīn)养老(lǎo)保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工资(zī)收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的个人交纳(nà)部(bù)分、住房公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是(shì)税前列(liè)支的(de)。

3、计提的不可(kě)以企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备(bèi)收入确认(rèn)条件，不需就该预(yù)收款预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预付款没(méi)有开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含(hán)应税劳(láo)务)在流(liú)转过(guò)程(chéng)中(zhōng)产生(shēng)的增值额作为(wèi)计税依据而征收(shōu)的一种流(liú)转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得(dé)额的(de)递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时间来获得税收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预(yù)缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业所得(dé)税提(tí)前预缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根(gēn)据查询会计学堂(táng)网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年征收企业(yè)所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的(de)预收账款应(yīng)当在税(shuì)前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及(jí)附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本(běn)土公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目(mù)企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超过100万元但(dàn)不超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四季度企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地预缴的(de)税(shuì)款填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填(tián)避免造成(chéng)汇算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

关(guān)于预付款纳税义务的(de)介绍到(dào)此就(jiù)结束了 ，不知道(dào)你从中找到你需要(yào)的信息了吗 ？如果(guǒ)你还(hái)想了解更多这方面的信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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