消费(fèi)税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完(wán)工(gōng)进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务(wù)成本后的(de)金额，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务(wù)成(chéng)本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应按(àn)上述规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发(fā)票，但是纳税义(yì)务已经发(fā)生，需(xū)要按照取得的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税款可以(yǐ)税(shuì)前(qián)列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是(shì)指在合(hé)同履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的(de)资金周转。而规费(fèi)税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指(zhǐ)的是(shì)税前(qián)工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积(jī)金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理(lǐ)的(de)资(zī)产(chǎn)损失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预(yù)缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具发票的(de)，计(jì)入(rù)预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应税劳务(wù))在流转过(guò)程中产生的增(zēng)值(zhí)额(é)作(zuò)为计税依据而征(zhēng)收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额(é)的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列(liè)支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增后企业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业所得(dé)税法第多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税率房(fáng)地产企业(yè)所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得(dé)税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民共(gòng)和国企业(yè)所得税法》第十六(liù)条规定，超过三(sān)年(nián)的预收账款应(yīng)当在(zài)税前收入(rù)中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除(chú)项目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定(dìng)扣(kòu)除项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退税(shuì)或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季(jì)度企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或(huò)者退税。

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