今天给各(gè)位分享(xiǎng)预付款税法怎么(me)定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预(yù)付款纳(nà)税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计(jì)处理及(jí)税务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款(kuǎn)时间没有关系，而是与(yǔ)什么(me)发(fā)票有关。只要是增(zēng)值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认(rèn)交易(yì)完成实现(xiàn)收入的(de)依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货(huò)款是(shì)用于支付服(fú)务费用或购买固定资(zī)产等(děng)情况，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计(jì)直接根据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科(kē)目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观故意(yì)和(hé)客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预付(fù)款或预付在(zài)建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主(zhǔ)单位预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏(huài)账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。

按小企业会(huì)计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失应计(jì)入(rù)营(yíng)业外(wài)支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常生产经营活动(dòng)中(zhōng)发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)收入(rù)的确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入(rù)以及(jí)按照工程结算法确认收入(rù)。按照工程(chéng)结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生时间为(wèi)发出应税消费品的(de)当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以(yǐ)前(qián)纳税(shuì)期间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额(é)，结(jié)转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收入应(yīng)按上述(shù)规定确认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次(cì)性(xìng)收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发(fā)票，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租(zū)金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商(shāng)在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、个(gè)人(rén)所得税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保(bǎo)险中的个人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部(bù)分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前(qián)扣除(chú)。实际发生坏(huài)账的，需(xū)要专项申(shēn)报：企业(yè)发生(shēng)的与生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资(zī中国有多少万大军，中国多少万兵力)产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应(yīng)的项目(mù)未开工，不具备(bèi)收入(rù)确认条件，不需就该预收款中国有多少万大军，中国多少万兵力预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳务)在(zài)流转过程中产生(shēng)的(de)增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税所得额的递(dì)减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地中国有多少万大军，中国多少万兵力列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时(shí)间来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房(fáng)地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂(táng)网(wǎng)、中国(guó)会(huì)计(jì)网显示(shì)，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法》第十(shí)六(liù)条规定，超(chāo)过三(sān)年的(de)预收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动(dòng)资(zī)产\主营(yíng)业务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目(mù)企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳(nà)税所得额超过(guò)100万元但(dàn)不超过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月进行第四(sì)季度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地(dì)预缴的税款填入预(yù)交申报(bào)表第十(shí)四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

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