今(jīn)天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能(néng)碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据(jù)的(de)会(huì)计处理及税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所得税(shuì)应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关(guān)。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成(chéng)实现(xiàn)收入的(de)依据(jù) ，它不用开具销售票(piào)据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资(zī)产：如果预(yù)付货款是用(yòng)于(yú)支付(fù)服(fú)务费用(yòng)或购买固定(dìng)资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生后再(zài)处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了(le)出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据(jù)发票(piào)做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故(gù)意(yì)和(hé)客观原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工程款等(děng)误记(jì)入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票(piào)；否则(zé)建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则(zé)核算的企业发生的坏(huài)账损失应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外(wài)支出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小(xiǎo)企业(yè)在日常(cháng)生产经营活(huó)动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)收入的确(què)认方(fāng)法有按照(zhào)开具发票明(míng)确(què)认收(shōu)入以(yǐ)及(jí)按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实(shí)施细则》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供(gōng)劳务估计总成(chéng)本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期间累计(jì)已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入应按上述(shù)规定确认(rèn)收入，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性(xìng)收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然(rán)没有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照(zhào)取得(dé)的租金收(shōu)入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请(qǐng)问(wèn):所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付(fù)给承包商的款项，用于(yú)承(chéng)包商在履行(xíng)合同(tóng)过程中的资(zī)金(jīn)周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用和(hé)监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部(bù)分(fēn)、个人所得(dé)税后(hòu)，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳(nà)部(bù)分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要(yào)专项申报：企业发生的(de)与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的(de)项(xiàng)目(mù)未开工，不(bù)具备(bèi)收入确认条件，不(bù)需(xū)就该预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付款没有开(kāi)具发票的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的(de)增值额作为计税依据而(ér)征收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税(shuì)所得额的(de)递减(jiǎn)因(yīn)素。在(zài)税(shuì)法允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期(qī)费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获(huò)得(dé)税收(shōu)利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应按企业(yè)所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地产企业(yè)所得税(shuì)预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所(suǒ)得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税法》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的(de)地(dì)方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾(wān)地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算(suàn)方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得额(é)的项目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季(jì)度企业所得税(shuì)预缴申报时(shí)将在外(wài)地预缴的税款填入预交申报(bào)表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或(huò)者(zhě)退税。

关于预付(fù)款纳税义(yì)务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了(le)解(jiě)更多这方面(miàn)的信(xìn)息(xī)，记得收藏关注(zhù)本(běn)站 。

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