今天(tiān)给各位(wèi)分享预付款税法怎么(me)定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而(ér)是与什么(me)发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其并不是确认(rèn)交易完成(chéng)实现收入(rù)的(de)依据 ，它不用(yòng)开具销售票据(jù)，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付(fù)货款是用于支(zhī)付服务费用(yòng)或购买固定(dìng)资产等(děng)情况，则(zé)需(xū)要将预付款暂时入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不(bù)必要办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客观原因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税，一般来说(shuō)有以下几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置机器设备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付款或预付(fù)在建工程款等误记入(rù)预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开具(jù)发票；否则建(jiàn)设方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主可(kě)能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则(zé)坏(huài)账应收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外支出(chū) ，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)核(hé)算的企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时(shí)计(jì)入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生产经营(yíng)活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如(rú)何确认申报(bào)建筑监

根据(jù)查询企查查(chá)得知 。企业所(suǒ)得税收(shōu)入(rù)的确认方(fāng)法有按照(zhào)开(kāi)具发(fā)票明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收(shōu)入(rù)。按照工(gōng)程(chéng)结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂(zàn)行条例实施细则(zé)》(财政部令第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳(nà)税义务发(fā)生时间(jiān)为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计总成(chéng)本(běn)乘以完(wán)工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后的金额(é)，结转为当期(qī)劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预(yù)收收(shōu)入应(yīng)按(àn)上述规定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要(yào)按照取得的(de)租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合同履行过(guò)程中，业主预付(fù)给承(chéng)包商的款项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同(tóng)过程中的资金周(zhōu)转。而(ér)规费(fèi)税金，则是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需(xū)要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后，实(shí)际到手的工资收入(rù)。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的(de)个人交纳部分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣(kòu)除。实际发(fā)生(sh齿轮计算公式汇总，齿轮全齿高计算公式ēng)坏账的(de)，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营(yíng)相关的 、真实合理的(de)资产损(sǔn)失(shī) ，可以在(zài)企业(yè)所得税税前扣除 。

齿轮计算公式汇总，齿轮全齿高计算公式4、建筑公(gōng)司收取工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不(bù)具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就(jiù)该(gāi)预(yù)收款(kuǎn)预(yù)缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预收(shōu)账款，不(bù)需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳(láo)务)在(zài)流转过程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳(nà)税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合(hé)法递(dì)延纳(nà)税时间(jiān)来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税(shuì)预缴税(shuì)率房地(dì)产企业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房(fáng)地(dì)产预(yù)缴所得(dé)税(shuì)主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会(huì)计网显示(shì)，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得(dé)税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当在税前收入中调(diào)整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务(wù)税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中(zhōng)位(wèi)数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得(dé)税(shuì)计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年(nián)应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不(bù)超(chāo)过300万(wàn)元的(de)部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税(shuì)。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企(qǐ)业(yè)所得(dé)税 上述建筑企(qǐ)业应于(yú)本(běn)月(yuè)进行第四季度企业(yè)所得(dé)税预缴申(shēn)报时将在外地(dì)预缴(jiǎo)的税款填入预(yù)交申报(bào)表第十(shí)四(sì)行，漏填、误(wù)填避(bì)免造成(chéng)汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付款纳(nà)税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从(cóng)中找到你需要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还(hái)想了(le)解更多这(zhè)方面的信息，记得(dé)收(shōu)藏关注(zhù)本(běn)站(zhàn) 。

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