今(jīn)天给各位(wèi)分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会(huì)对预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税(shuì)款可以(yǐ)税前列(liè)支(zhī)吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间(jiān)没(méi)有关系(xì)，而是与什c上标3下标5怎么算公式，c上标2下标5怎么算么(me)发票有(yǒu)关。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的(de)支(zhī)出发生后再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对(duì)方(fāng)打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发(fā)票开(kāi)来了出纳不必要(yào)办理手(shǒu)续(xù)，会计(jì)直接根据发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账(zhàng)款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般(bān)来说有(yǒu)以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房(fáng)的预付(fù)款或预(yù)付(fù)在建工程款等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中(zhōng)业(yè)主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务(wù)风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的(de)会(huì)计处理?

小企业会计(jì)准则坏账(zhàng)应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。

按(àn)小(xiǎo)企业(yè)会计准则核算的企业发(fā)生的(de)坏(huài)账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是(shì)的(de)，应(yīng)收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当(dāng)于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根(gēn)据(jù)《小企业会(huì)计(jì)准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生产(chǎn)经(jīng)营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确(què)认(rèn)申报建筑(zhù)监

根据(jù)查(chá)询(xún)企查查得(dé)知 。企业所得税(shuì)收入的确(què)认(rèn)方法有按(àn)照开具发票明确(què)认收入以及(jí)按照工程结算法确(què)认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根据查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取预收(shōu)货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累(lèi)计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预(yù)收(shōu)收入应按上(shàng)述规(guī)定(dìng)确认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收(shōu)取(qǔ)的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发(fā)票(piào)，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的(de)情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用于承(chéng)包商在履(lǚ)行合(hé)同过程中的资金周转。而规(guī)费(fèi)税(shuì)金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入(rù)。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的不(bù)可(kě)以企业所得税税前扣除(chú)。实(shí)际发(fā)生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可(kě)以在企(qǐ)业所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工(gōng)程预收款对应(yīng)的项目(mù)未开工，不(bù)具备收入确认(rèn)条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他(tā)处(chù)理办法 ，预(yù)付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在(zài)流转过程中产(chǎn)生(shēng)的增值额(é)作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时(shí)间来获得税收(shōu)利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税提(tí)前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产预(yù)缴所得税(shuì)主要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询(xún)会计(jì)学(xué)堂网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第(dì)十六条规定，超(chāo)过三(sān)年的预收账款应当(dāng)在税前(qián)收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要(yào)交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他(tā)流(liú)动资产(chǎn)\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税，同(tóng)时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地(dì)方还(hái)有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除(chú)项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得(dé)额的项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按(àn)20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应(yīng)于(yú)本月进行第(dì)四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

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