今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定(dìng)性的(de) ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文(wén)目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的(de)会计(jì)处(chù)理及(jí)税务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要(yào)求对应收(shōu)及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与(yǔ)付(fù)款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发(fā)票有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认交(jiāo)易完(wán)成(chéng)实现收入(rù)的(de)依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如(rú)果预付货款是用于支(zhī)付(fù)服务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需要(yào)将预(yù)付款暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客(kè)观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目(mù)或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备(bèi) 、购建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或预付在(zài)建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预付(fù)工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可能(néng)涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出(chū) ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实际(jì)发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付(fù)款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经(jīng)营活(huó)动中发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)如何确(què)认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入的确(què)认方法有按照开具发票明确认收(shōu)入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按(àn)照工程结算法确(què)认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政部令第(dì)51号)第(dì)八条规(guī)定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间(jiān)为发出(chū)应税消费品(pǐn)的(de)当天。

同(tóng)时，按照提供劳(láo)务(wù)估(gū)计总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生(shēng)，需要(yào)按照(zhào)取得(dé)的租(zū)金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同(tóng)履行(xíng)过程(chéng)中，业主预付给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行(xíng)合同(tóng)过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指(zhǐ)的(de)是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业(yè)保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前(qián)扣除。实(shí)际发生坏账的(de)，需(xū)要专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生产经营(yíng)相关的(de) 、真实(shí)合理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程预(yù)收款对应的(de)项目未(wèi)开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有(yǒu)其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是(shì)以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生(shēng)的增(zēng)值额作为计税依(yī)据(jù)而(ér)征(zhēng)收的(de)一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳(nà)的所得税，合(hé)法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企业所(suǒ)得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根据查(chá)询(xún)会(huì)计学堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年(nián)征收(shōu)企业所(suǒ)得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法》第十(shí)六条规(guī)定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款应(yīng)当在税前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且(qiě)需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营业(yè)税，同(tóng)时计(jì)提(tí)7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附(fù)加(jiā) ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业(yè)所得(dé)税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算方(fāng)法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳(nà)税所得额(é)的(de)项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业(yè)应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免造(zào)成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退税。

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