今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性(xìng)的(de) ，其中也(yě)会(huì)对(duì)预付(fù)款纳税义务进行解释(shì)，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没(méi)有关系，而是与什么(me)发票有关(guān)。只要是增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完成(chéng)实现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用(yòng)或购买固定(dìng)资产等(děng)情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意(yì)和(hé)客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用(yòng)预付账款(kuǎn)科目或(huò)利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预(yù)付款(kuǎn)或预(yù)付(fù)在建工程款(kuǎn)等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票；否则建(jiàn)设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的(de)会(huì)计处理?

按小(xiǎo)企业会(huì)计准则核算(suàn)的(de)企(qǐ)业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应计入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出(chū)，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付(fù)款项，是指小企(qǐ)业在(zài)日常生产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所(suǒ)得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监

根(gēn)据查询企查查(chá)得(dé)知(zhī) 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)收入的确(què)认方法有(yǒu)按照开具发票(piào)明确认收入(rù)以及按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按照(zhào)工程(chéng)结算法确(què)认收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实(shí)施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定(dìng)，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本(běn)后(hòu)的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开(kāi)具增值税(shuì)发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照(zhào)取得(dé)的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?

1、根据我所了(le)解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程(chéng)中，业(yè)主预付(fù)给承包商的(de)款项，用于承包商在履行合同过(guò)程(chéng)中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是(shì)指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资(zī)扣(kòu)除五险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳部(bù)分(fēn)、住(zhù)房公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分是税(shuì)前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要专项申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预(yù)收款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有其(qí)他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付(fù)款没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流(liú)转过程中产生的增值额作(zuò)为计(jì)税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是(shì)应纳(nà)税所得额(é)的(de)递(dì)减因(yīn)素。在税法允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽(jǐn)可(kě)能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产(chǎn)企业所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预(yù)缴的(de)毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过3年征收(shōu)企业所得(dé)税的(de)法(fǎ)律依据有：《中华人(rén)民共和(hé)国企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法》第(dì)十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在(zài)税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)定扣除项(xiàng)目(mù)是据(jù)以确定企业所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税(shuì)款填入预交申报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清(qīng)缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减或者退(tuì)税。

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