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本(běn)文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)如何确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 网络用语kfc啥意思，网络用语KFC啥意思5、房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关系，网络用语kfc啥意思，网络用语KFC啥意思而(ér)是(shì)与什么发(fā)票(piào)有关(guān)。只要是增(zēng)值税发(fā)票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并(bìng)不是(shì)确认交易完成实(shí)现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如果(guǒ)预付货款是用于(yú)支付服(fú)务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂(zàn)时入其他(tā)资(zī)产 ，待相关的支出(chū)发(fā)生(shēng)后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来了(le)出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接(jiē)根据(jù)发票(piào)做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税，一(yī)般来(lái)说(shuō)有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预付(fù)在建工程款等误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中(zhōng)业(yè)主单位预付工程(chéng)款 ，建设(shè)方应该(gāi)开具发票(piào)；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应(yīng)收及预(yù)付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收(shōu)及预(yù)付(fù)款项。

按(àn)小企业会(huì)计(jì)准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入营业(yè)外支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经(jīng)营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及(jí)按照(zhào)工(gōng)程结算(suàn)法确(què)认收入。按照工(gōng)程结(jié)算(suàn)法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据(jù)查(chá)询(xún)华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财(cái)政部令第(dì)51号)第八条规定，采(cǎi)取预(yù)收(shōu)货款结(jié)算方式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发(fā)生时间为(wèi)发出(chū)应税消(xiāo)费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累计(jì)已(yǐ)确认劳(láo)务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按(àn)上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳(nà)税义务已经发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包商(shāng)的款项，用(yòng)于承包商在(zài)履行合同过(guò)程中的资(zī)金周转。而规费税(shuì)金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个(gè)人(rén)交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到(dào)手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不可以企(qǐ)业所得(dé)税税前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的(de)与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收(shōu)款对应的(de)项目未开工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税(shuì)。有(yǒu)其他(tā)处(chù)理办法 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在(zài)流转过程中产生(shēng)的增值额作为计(jì)税(shuì)依据而征(zhēng)收(shōu)的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支(zhī)是应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳税(shuì)时间来(lái)获得税(shuì)收(shōu)利(lì)益 。

房地(dì)产企(qǐ)业(yè)营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第十(shí)六条规(guī)定，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应当(dāng)在税前(qián)收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税计算(suàn)方法扣除项目(mù)企业(yè)所得税(shuì)法定扣除项目是据(jù)以确定企业所得税应纳税(shuì)所得(dé)额的(de)项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后(hòu)年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业(yè)应于本(běn)月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报(bào)表第十四行，漏填(tián)、误(wù)填避免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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