今天给(gěi)各位分享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行解(jiě)释(shì)，如(rú)果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的(de)会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没(méi)有关(guān)系，而是与(yǔ)什(shén)么发票(piào)有关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资产：如(rú)果预付货款是用于支付(fù)服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付(fù)款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了(le)出纳(nà)不(bù)必要办理手续，会计直接(jiē)根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客观原(yuán)因(yīn) ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一(yī)般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款或预(yù)付在建工程款等误记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业(yè)主单位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票(piào)；否则建设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风(fēng)险的。

小企业会计(jì)准则(zé)中,如何(hé)要求(qiú)对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生(shēng)时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计(jì)入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确认方法有按照开具(jù)发票明确(què)认收入(rù)以及按照(zhào)工程结算法确(què)认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确(què)认收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询(xún)华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义(yì)务发生(shēng)时间为(wèi)发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务估计(jì)总(zǒng)成(chéng)本(běn)乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为(wèi)当期劳(láo)务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规定(dìng)确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还(hái)是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了(le)解(jiě)的(de)情况 ，预付(fù)款是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的(de)款项，用(yòng)于(yú)承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过(guò)程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的(de)是(shì)税前工资(zī)扣(kòu)除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分是税(shuì)前列(liè)支的(de)。

3、计(jì)提的(de)不(bù)可(kě)以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账的，需(xū)要(yào)专项(xiàng)申报(bào)：企业发(fā)生的与(yǔ)生产经(jīng)营相关(guān)的 、真(zhēn)实合(hé)理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没(méi)有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是(shì)以(yǐ)商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳税所(suǒ)得(dé)额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提(tí)前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛利娜能组成什么词，娜字能组什么词语率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显示，预(yù)收账款超过3年征收企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年(nián)的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其(qí)他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司(sī)税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业所得(dé)税(shuì)法定扣除(chú)项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额(é)的项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过100万元但(dàn)不(bù)超过(guò)300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年度(dù)的应缴企业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业应于本月进行第(dì)四季度企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴申报时将在(zài)外地(dì)预缴的税款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预付(fù)款纳税义务的介(jiè)绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道(dào)你从中找到你需要(yào)的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了解更多(duō)这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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