今天给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进(jìn)行(xíng)解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题(tí)，别(bié)忘(wàng)了(le)关(guān)注(zhù)本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设(shè)备预付款收(shōu)据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中(zhōng),如(rú)何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业(yè)营改(gǎi)增后企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要(yào)是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易完成实(shí)现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资(zī)产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了出纳不必(bì)要办理(lǐ)手续(xù)，会计(jì)直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一般来(lái)说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主(zhǔ)单位预付(fù)工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发(fā)票(piào)；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会(huì)计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于实际发(fā)生(shēng)时计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计(jì)准则核算的企业发生的坏(huài)账损失应计(jì)入营业(yè)外支出(chū) 。

不(bù)是(shì)的(de)，应收及预付款项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发生时(shí)计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指小企业在日常(cháng)生产经(jīng)营活(huó)动(dòng)中发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方(fāng)法(fǎ)有(yǒu)按(àn)照开(kāi)具发(fā)票明确认收入以及按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分比(bǐ)法(fǎ)确(què)认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实(shí)施(shī)细则》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八条(tiáo)规(guī)定，采取预收货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其消费税(shuì)纳税(shuì)义务(wù)发生时间为发(fā)出应(yīng)税(shuì)消费品(pǐn)的(de)当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累(lèi)计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规(guī)定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义(yì)务已(yǐ)经发(fā)生，需要按照(zhào)取得的(de)租金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是(shì)指在(zài)合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付给(gěi)承包商的款项，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中(zhōng) ，承(chéng)包商需(xū)要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费用和监理(lǐ)费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际到手的工(gōng)资(zī)收入(rù)。社会(huì)保险中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是(shì)税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税前扣除。实际发生坏(huài)账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以在(zài)企业所(suǒ)得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需就该(gāi)预(yù)收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他(tā)处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票(piào)的，计入(rù)预(yù)收(shōu)账款，不(bù)需(xū)要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增值额作为(wèi)计(jì)税依据(jù)而征收(shōu)的一(yī)种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费(fèi)用列(liè)支是(shì)应(yīng)纳税所得额的递(dì)减因(yīn)素。在税(shuì)法允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法递延纳税时(shí)间来获得税收(shōu)利益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业所得税提前(qián)预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年(nián)征收企业所得(dé)税(shuì)的法(fǎ)律依据有：《中华(huá)人民共和(hé)国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过三年的(de)预(yù)收账款应当在(zài)税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税(shuì)率中位(wèi)数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业所得税法定扣除项(xiàng)目(mù)是(shì)据以确(què)定(dìng)企业(yè)所得税(shuì)应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不(bù)超过300万(wàn)元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应(yīng)于本月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十(shí)四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

关(guān)于预(yù)付(fù)款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找(zhǎo)到(dào)你需要的信息了吗(ma) ？如果你还想了解更多这(zhè)方面的信息，记得收(shōu)藏(cáng)关注本站 。

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